募集資金運用是IPO審核的關鍵

一般而言，“募集資金”章節披露的內容必須涵蓋以下內容：

第一，擬上市企業本次發行募股資金的基本情況。具體包括了募集資金投資項目概覽，募集資金使用計劃和時間進度，募集資金投資項目的立項和環評情況等。

第二，募集資金投資項目概況。擬上市企業必須從市場需求和發展的角度分析公司目前項目實施的必要性，同時分析項目的市場前景、競爭狀況和新增產能的營銷模式。

第三，固定資產投資的必要性及新增固定資產折舊對公司未來經營成果的影響。這部分內容主要考慮了項目建設需要較長時間，同時未來市場環境、技術發展等方面可能會發生重大不利變化，對公司短期內經營業績產生一定影響。

第四，募集資金運用對公司財務狀況和經營成果的整體影響。包括對公司凈資產及每股凈資產的影響，對資產負債率及凈資產及盈利能力的影響。

第五，募集資金專戶存儲的相關措施。擬上市企業應當建立募集資金專項存儲制度，募集資金應存放于董事會決定的專項賬戶。公司必須在募集資金具體使用過程中，合理安排該部分資金投放的進度和金額，保障募集資金的安全和高效使用。